Один уточняющий расчет исправляет показатели только одной декларации.
Если ошибки исправляются самостоятельно через уточняющий расчет и есть факт занижения НО, то штраф в размере 3% уплачивается до момента подачи такого расчета в органы ГНИ (п.50.1 НК). В этом случае в поле 02 «самостiйний документ» УР проставляется отметка Х.
Если уточняющий расчет подается как приложение к текущей декларации, то штраф в таком случае указывается в строке 26 расчета и уплачивается в сроки, предусмотренные для уплаты НО по НДС в размере уже 5 % от суммы недоплаты. В этом случае в поле 01 «додаток до декларацii» УР проставляется отметка Х.
Отчетным периодом будет период подачи УР- ошибка, обнаруженная в декларации за ноябрь 2010г, будет исправлена в марте 2011г. Следовательно, в поле 02 «Звiтний перiод», в клетках, отведенных для показателя «мiсяц» напишем 03, «рiк»- 2011.
В поле 03 «Звiтний перiод, за який виправляються помилки» соответственно проставим месяц 11 и год 2010.
Если ноябрь 2010 года уже исправлялся ранее, дополнительно проставим отметку в поле 031.
Если исправления в декларации за декабрь 2010 г проводятся впервые, то в графу 4 « Показник, який уточнюэться» переносим все строки из декларации за этот период, фактически дублируя ее. В графу 5 « Уточнений показник» заносим данные, которые будут после исправления. В случае, когда соответствующая строка декларации не изменяется, в графу 5 данные из графы 4 переносятся без изменений (раздел IХ Порядка 41, п. 1).
В графе 6 «Рiзниця» отображается сумма ошибки.
Например:
Податковi забов язання
1.Д5. Колонка А 4500 8200 3700
.........Колонка Б .900 1640 .740
6. Колонка А 4500 8200 3700
9. Колонка Б 4500 8200 3700
Податковий кредит
10.1. Д5. Колонка А 90 000.. 90 000 -
.............Колонка Б 18 000.. 18 000 -
17. Колонка Б 18 000.. 18 000 -
Розрахунки з бюджетом
18. - - -
19. 13 500(18 000-4500) 9800(18 000-8200) 3700
25. - - -
26. -
Комментариев нет:
Отправить комментарий