среда, 20 апреля 2011 г.

1-ДФ пустой подавать не нужно. НДФЛ ежемесячно не подаем.

Сегодня, 20 апреля, газета ВРУ «Голос України» №72 опубликовала Закон от 07.04.2011 г. №3221-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины».
Напомним, что именно со дня опубликования указанный Закон вступил в силу. Это значит, что вступили в силу и действуют изменения, вносимые данным законом в Налоговый кодекс.

 







Прямое онлайн-пополнение счетов


:

 

Сумма пополнения:

min 5, max 3000 грн.

грн.

Номер телефона:

формат 0XX5551122



Введите емейл




Теперь лица, имеющие в соответствии с НКУ статус налоговых агентов, должны будут подавать в сроки, установленные НКУ для налогового квартала, налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, а также суммы удержанного с них налога в орган ГНС по своему местонахождению. Такой расчет (ф. №1-ДФ) подается только при начислении сумм указанных доходов налогоплательщику налоговым агентом в течение отчетного периода. Помимо этого, обязанность представления ежемесячной Декларации по НДФЛ исключена из Налогового кодекса.

С действующей редакцией Закона можно ознакомиться на сайте Верховной Рады Украины

Фрагмент текста Закона:

З А К О Н У К Р А Ї Н И

Про внесення змін до Податкового кодексу України


Верховна Рада України п о с т а н о в л я є:

1. Внести до Податкового кодексу України ( 2755-17 ) такі
зміни:

1) у пункті 176.2 статті 176:

в абзаці першому підпункту "б":

слова "якщо інше не визначено нормами цього Кодексу"
виключити;

друге речення викласти в такій редакції: "Такий розрахунок
подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику
податку податковим агентом протягом звітного періоду";

підпункт "д" виключити;

Размер командировочных теперь будет не ниже средней зарплаты

Верховная Рада сегодня в ходе утреннего заседания приняла во втором чтении и в целом правительственный законопроект, предусматривающий оплату труда в командировке не ниже размера средней зарплаты. Соответствующий проект, инициированный Кабинетом министров, поддержали 246 народных избранников.

Принятый акт дополняет статью 121 Кодекса законов о труде Украины частью четвертой, согласно которой "работникам, которые направлены в служебную командировку, оплата труда за выполненную работу осуществляется на условиях, определенных трудовым или коллективным договором, и размер такой оплаты труда не может быть ниже среднего заработка".

Напомним, 30 ноября 2010 года Рада приняла за основу вышеуказанный законопроект Кабмина.

Источник: РБК-Украина

вторник, 19 апреля 2011 г.

Единый налог. Упрощенная система налогообложения. Останутся ли «упрощенцы» после ее реформирования?

Финансовый портал «Минфин» проводит конференцию с одним из непосредственных участников разработки упрощенной системы налогообложения — главой Всеукраинского объединения предпринимателей малого и среднего бизнеса «Фортеця» Оксаной Продан.

Концепция реформирования «упрощёнки» до сих пор находится на стадии обсуждения.

Сколько еще ждать принятия упрощенной системы налогообложения? Что сейчас тормозит ее реформирование, и останутся ли работать в Украине единоналожники после вступления в силу новых норм?

Свои вопросы можно задать с 18 по 24 апреля апреля, а ответы Оксаны Продан будут опубликованы примерно 26 апреля.

Вопросы оставляйте по ссылке :

http://minfin.com.ua/questions/conf/prodan/

понедельник, 18 апреля 2011 г.

Единый налог. Фонд соцстраха по ВПТ согласен вернуть излишне уплаченные средства в составе единого налога

Как известно, во исполнение положений правительственного постановления от 27.12.2010 г. № 1196 (о самостоятельном распределении и уплате плательщиками сумм единого налога между соответствующим бюджетом и Фондами соцстраха) новые счета для зачисления сумм единого и фиксированного налогов в органах Госказначейства открыты только 07.02.2011 г. До этой даты плательщикам налогов приходилось уплачивать единый налог на распределительные счета, открытые в органах Госказначейства. С этих счетов Госказначейство распределяло указанные суммы согласно нормам законодательства, действовавшего до 01.01.2011 г., а именно: 43% — в местный бюджет; 42 % — в Пенсионный фонд; 15% — на обязательное социальное страхование (в том числе в Государственный фонд содействия занятости населения — 4 %) (см. заметку «ГНАУ разъяснила механизм уплаты единого налога субъектами малого предпринимательства в условиях действия Налогового кодекса»).
Таким образом, по состоянию на 07.02.2011 г. у плательщиков единого налога возникла переплата, в частности, взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (далее — Фонд) в размере 11 % от суммы уплаченного на распределительные счета единого налога.
Исполнительная дирекция Фонда в письме от 06.04.2011 г. № 01-16-771 признает возможность возврата таких ошибочно или излишне уплаченных средств. Как сообщается в этом письме, с целью ускорения и упрощения операции перечисления средств на счета отделений Фонда они должны подать в исполнительные дирекции отделений Фонда письма-заявления с указанием суммы средств, которую необходимо вернуть.
Источник: «Налоги и бухгалтерский учет»

воскресенье, 17 апреля 2011 г.

Уточняющий расчет к декларации НДС

Если возникла необходимость исправить показатели декларации по НДС за период действия старой формы, то согласно пункту 50.1 НК применяем уточняющий расчет, который утвержден приказом ГНАУ № 41 от 25.01.2011г

 







Прямое онлайн-пополнение счетов


:

 

Сумма пополнения:

min 5, max 3000 грн.

грн.

Номер телефона:

формат 0XX5551122



Введите емейл





Один уточняющий расчет исправляет показатели только одной декларации.
Если ошибки исправляются самостоятельно через уточняющий расчет и есть факт занижения НО, то штраф в размере 3% уплачивается до момента подачи такого расчета в органы ГНИ (п.50.1 НК). В этом случае в поле 02 «самостiйний документ» УР проставляется отметка Х.

Если уточняющий расчет подается как приложение к текущей декларации, то штраф в таком случае указывается в строке 26 расчета и уплачивается в сроки, предусмотренные для уплаты НО по НДС в размере уже 5 % от суммы недоплаты. В этом случае в поле 01 «додаток до декларацii» УР проставляется отметка Х.

Отчетным периодом будет период подачи УР- ошибка, обнаруженная в декларации за ноябрь 2010г, будет исправлена в марте 2011г. Следовательно, в поле 02 «Звiтний перiод», в клетках, отведенных для показателя «мiсяц» напишем 03, «рiк»- 2011.
В поле 03 «Звiтний перiод, за який виправляються помилки» соответственно проставим месяц 11 и год 2010.

Если ноябрь 2010 года уже исправлялся ранее, дополнительно проставим отметку в поле 031.

Если исправления в декларации за декабрь 2010 г проводятся впервые, то в графу 4 « Показник, який уточнюэться» переносим все строки из декларации за этот период, фактически дублируя ее. В графу 5 « Уточнений показник» заносим данные, которые будут после исправления. В случае, когда соответствующая строка декларации не изменяется, в графу 5 данные из графы 4 переносятся без изменений (раздел IХ Порядка 41, п. 1).

В графе 6 «Рiзниця» отображается сумма ошибки.
Например:
Податковi забов язання
1.Д5. Колонка А 4500 8200 3700
.........Колонка Б .900 1640 .740
6. Колонка А 4500 8200 3700
9. Колонка Б 4500 8200 3700

Податковий кредит
10.1. Д5. Колонка А 90 000.. 90 000 -
.............Колонка Б 18 000.. 18 000 -
17. Колонка Б 18 000.. 18 000 -
Розрахунки з бюджетом
18. - - -
19. 13 500(18 000-4500) 9800(18 000-8200) 3700
25. - - -
26. -

Курсы валют

Загружаем межбанк от minfin.com.ua…

Заполнение 1ДФ. Особенности.

 







Прямое онлайн-пополнение счетов


:

 

Сумма пополнения:

min 5, max 3000 грн.

грн.

Номер телефона:

формат 0XX5551122



Введите емейл





В графе «Працювало у штатi» следует указать наибольшую из месячных (на 1-е число месяца) за отчетный период учетную численность работников, входящих в штат, которую следует определять в соответствии с Инструкцией по статистике № 286 от 28.09.2005г.

В графе 3а «Сума нарахованного доходу» следует указать доход, НАЧИСЛЕННЫЙ (за отчетный квартал) физическому лицу, который отражается БЕЗ ВЫЧЕТА НДФЛ, суммы ЕСВ, сумм налоговой социальной льготы, взносов в Накопительный фонд и взносов в негосударственный ПФ.
Доход в этой графе отражается независимо от выплаты.

В графе 3 «Сума виплаченого доходу» необходимо отразить сумму фактически выплаченного дохода.
Иначе, в налоговый расчет за первый квартал войдет зарплата за: январь, которую начислили в январе и выплатили в феврале, за февраль, которую начислили в феврале и выплатили в марте, за март, которую начислили в марте и ВЫПЛАТИЛИ в АПРЕЛЕ.
Т.е. показатели графы 3а будут равны показателям графы 3 в том случае, если зарплата начисляется и выплачивается не позже сроков, установленных законодательством.

По каждому физическому лицу заполняется ровно столько строк, сколько признаков дохода такое лицо имеет. Графа 2 обязательна для заполнения.
Как и раньше, в графах с указанием даты приема и увольнения проставляются данные только на принятых и уволенных в отчетном периоде физических лиц. Данные на физлиц, работающих по договорам ГПХ (даты договоров и закрытых актов) в этих графах указывать не нужно.

суббота, 9 апреля 2011 г.

Отличия учета основных фондов в первом и втором кварталах 2011 года

В 1 квартале 2011 года действовало правило для определения актива как ОФ при соблюдении двух условий:
-актив предназначен для использования в хозяйственной деятельности предприятия на срок более года и его стоимость не должна превышать 1000 грн (Закон о прибыли пп 8.2.1).

Со второго квартала критерии, по которым определяются ОС, остаются без изменений.
Остается без изменений критерий стоимостной величины- 1000 грн и ожидаемый срок использования больше одного года (Раздел ХХ Налогового кодекса, п.п. 14.1.138)

В первом квартале, учитывая действие на тот период п.п. 8.6.1. Закона о прибыли, у плательщиков налога было семь амортизируемых групп основных фондов - три группы с нормами амортизации, определенными п.1 Переходных положений Закона № 1957, и четыре группы с нормами амортизации согласно п.п. 8.2.2 Закона о прибыли.

Уже со второго квартала 2011 года нужно привыкать к тому, что термина «ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ» не будет. Если этот термин встречается в некоторых нормах НКУ нужно знать, что это ошибочно.

Список объектов, подлежащих амортизации увеличился.
Новыми объектами, согласно п. 144.1 Налогового кодекса, следует считать:
-расходы на приобретение и выращивание долгосрочных биологических активов для использования в хозяйственной деятельности;
-капитальные инвестиции, полученные плательщиком налога из бюджета, в виде целевого финансирования на приобретение объекта инвестирования.

Существенно изменился классификатор групп основных средств и других необоротных активов. Пункт 145.1 предлагает 16 групп основных средств и прописывает минимально допустимые сроки амортизации.

 







Прямое онлайн-пополнение счетов


:

 

Сумма пополнения:

min 5, max 3000 грн.

грн.

Номер телефона:

формат 0XX5551122



Введите емейл




Со второго квартала 2011 года приказом по предприятию устанавливается срок полезного использования объекта. Срок должен быть не менее установленного согласно п. 145.1 НКУ и приостанавливается на период выведения объекта из эксплуатации (п.п. 145.1.2 НКУ).

В налоговом учете амортизация начисляется с применением таких методов:
-прямолинейный;
-уменьшение остаточной стоимости;
-ускоренное уменьшение остаточной стоимости. Применяется к ОС, входящим в группы 4 «Машины и оборудование» и 5 «Транспортные средства»;
- кумулятивный;
- производственный.

Следовательно, налоговый учет максимально приближен к бухгалтерскому.
Учет амортизируемой стоимости должен вестись по каждому объекту, который входит в состав отдельной группы.

Начиная со второго квартала амортотчисления расчетного квартала по каждому объекту ОС будут определяться как сумма амортотчислений за три месяца такого расчетного квартала, рассчитанных с применением одного из методов начисления амортизации согласно каждой группе ОС (п.146.3 НК).

Важно: на ОС группы 1 «Земельные участки" и группы 13 «природные ресурсы" амортизация не начисляется.
П.145.1.1 Налогового кодекса предусмотрены также сроки начисления амортизации для нематериальных активов.

Приобретенные (самостоятельно изготовленные) основные средства на баланс зачисляются по первоначальной стоимости.

пятница, 8 апреля 2011 г.

1ДФ. Пример заполнения Налогового расчета(фрагмент)

ООО «Адреналин» в течение 1 квартала 2011 года выплачены физлицам следующие доходы:

Сидорову Р. (ИНН 1111111111)- з/п в сумме 20 000 грн., удержан налог 2300 грн.

Абрикосову Н. (ИНН 2222222222)- принят на работу 21.02.2011г.,- з/п в сумме 10 000 грн., удержан налог 1300 грн.,

Неелову В. (ИНН 3333333333)-доход за аренду офисного помещения в сумме 61 000 грн, удержан налог 9 000 грн.

Предпринимателю Африкоскину (ИНН 4444444444)- денежные средства в сумме 120 000 грн., удержан налог в сумме 0 грн.

Налоговый долг по состоянию на 01.01.2011 г.- 1000 грн.

Пример заполнения Налогового расчета (фрагмент) за 1 квартал 2011г.
Сума податкового боргу станом на 01.01.2011- 1000,00


1. 1111111111 20000 20000 2170 2170 101 ---
2. 2222222222 10000 10000 1300 1300 101 20.02.2011
3. 3333333333 61000 61000 9000 9000 106 ---
4. 4444444444 120000 120000 0 0 157

Значение суммы начисленного дохода равно значению суммы выплаченного налога.
Соответственно значение суммы начисленного налога равно значению суммы перечисленного налога
Neotext.ru - биржа контента

Ознаку доходу „133” у податковому розрахунку ф. №1 ДФ не потрібно

Податкову звітність дійсно спрощено. Ознаку доходу «133» в формі №1ДФ заповнювати не потрібно, - Віталій Захарченко відповів на найпопулярніші питання платників

Нововведення у податковій звітності, що складали перешкоди приватним підприємцям, скасовані. Про під час робочої поїздки на Черкащину офіційно заявив Голова ДПС Віталій Захарченко.

За його словами, скасовано необхідність подання податковими агентами щомісячної податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб. Також, не потрібно подавати податковий розрахунок (ф.№1ДФ) у разі відсутності нарахування сум доходів платникам податків протягом звітного періоду.

Спрощення звітності відбулося за ініціативи Державної податкової служби. Нагадаємо, Верховною Радою України ухвалено Закон України від 07.04.2011 №3221-VI „Про внесення змін до Податкового кодексу України”, підписаний Президентом України.

Керівник ДПС також відповів на одне з найрозповсюдженіших запитань платників: чи потрібно в формі № 1ДФ за ознакою доходу «133» вказувати суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що вносяться за рахунок його роботодавця?

«До набрання чинності закону про запровадження перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду заповнювати ознаку доходу „133” у податковому розрахунку ф. №1 ДФ не потрібно», - роз’яснив В. Захарченко.
Источник http://www.sta.gov.ua/control/uk/publish/printable_article?art_id=322602

Хотите заработать на своем блоге? Тогда Блогун идет к Вам :-))

АКТУАЛЬНО

ФОРМА 1ДФ, или Налоговый расчет.


Согласно п.п.168.1.1 п.168.1 статьи 168 НКУ от 02.12.2010 г. № 2755-6 обязанности начисления, удержания и уплаты налога в бюджет возлагаются на налогового агента. Налоговый агент начисляет налогооблагаемый доход в пользу плательщика налога и в обязательном порядке удерживает налог из суммы дохода за его счет по ставке налога, определенной в п. 167 НКУ.



Налоговый агент предоставляет органам ГНС Налоговый расчет сумм дохода, начисленного в пользу плательщиков налога, а так же сумм удержанного из них налога.
Форма такого расчета (форма 1ДФ) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ГНА Украины от 24.12.2010г. № 1020 «Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога».

Налоговый расчет подается отдельно за каждый квартал в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. По итогам года подача Налогового расчета не предусмотрена.

Налоговый расчет подается независимо от того, выплачивается или не выплачивается доход плательщику налога налоговым агентом в течение отчетного периода.
Подача Налогового отчета с нарушением установленных сроков, непредставление расчета, представление с ошибками, не в полном объеме, с недостоверными сведениями влекут наложение штрафа в размере 510 грн.
Повторное нарушение в течение года влечет наложение штрафа в размере 1020 грн.
1ДФ подается в ГНС по местонахождению налогового агента – юридического лица или его обособленных подразделений или в орган ГНС по налоговому адресу физического лица-налогового агента.

Если обособленное подразделение юрлица не уполномочено начислять, удерживать или уплачивать налог, такой расчет в виде отдельной порции за такое подразделение подает юридическое лицо в ГНС по своему местонахождению и направляет копию расчета в ГНС по местонахождению такого обособленного подразделения.

Физлица-предприниматели или осуществляющие независимую профессиональную деятельность представляют Налоговый расчет (ф. 1ДФ) в орган ГНС по месту жительства.

Частные нотариусы предоставляют Налоговый расчет в ГНС по месту расположения нотариальной конторы.

Форма 1ДФ может быть представлена в органы ГНС в электронной форме по добровольному решению налогового агента.

С текстом Приказа 1020 можно ознакомиться тут http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0046-11

вторник, 5 апреля 2011 г.

Доходы со II квартала 2011. Метод начисления.

Доход
Метод начисления.
Выручка, начиная со второго квартала 2011 г, полученная предприятием, отразится в налоговом учете только в момент отгрузки товаров, оказания услуг, работ. Теперь факт получения оплаты за отгруженные товары, оказанные услуги, предоставленные работы, значения иметь не будет.
Если во втором квартале у предприятия были следующие операции:
1. Получение выручки за реализованный товар- 50000 грн (без НДС);
2. Получена предоплата за услуги, которые будут оказаны только в следующем квартале- 30000 грн (без НДС)
3. Отгружен товар на сумму 75000 грн (без НДС). Товар будет оплачен в следующем квартале;
4. Отгружен товар на сумму 90000(без НДС), который был оплачен в первом квартале (предоплата);
5. Не была возвращена финансовая помощь, полученная предприятием в 1-м квартале 2011 года .Сумма условно начисленных процентов, которое предприятие начислило условно за 2-й квартал, составила 2000 грн.

В результате предприятие включит в состав доходов за 2-й квартал:
Сумму 50000грн (операция 1)- п.137.1 НК Украины;
Сумму 75000грн (операция 3)-п.137.1 НК Украины;
Сумму 2000 грн (операция 5)-п.п.14.1.257 НК Украины.

Доход

Доходы с 1 апреля 2011 делятся (п. 135. 1 Налог. Кодекса Украины) на доходы от операционной деятельности и другие доходы. Их состав не претерпел существенных изменений, но в части отражения даты получения таких доходов и ее отражения в учете, нужно быть предельно внимательными. Следует помнить, что суммы предоплаты и полученных авансов не учитываются в целях определения объекта обложения налогом на прибыль (п.п. 136.1.1 Налог. Кодекса Украины).
Доход, полученный от операционной деятельности, теперь признается в размере договорной стоимости, но он не должен быть менее суммы компенсации, поступившей в любой форме, в том числе и при уменьшении обязательств. Такими доходами являются: доходы, полученные в связи с реализацией товаров, работ, оказанных услуг, вознаграждение комиссионера (п. 135.4 Налог. Кодекса Украины).