Предприятие "Ромашишка" решило в мае 2011 года продать компьютер по цене 2600 грн, в том числе НДС 433,33грн. Уровень обычных цен соблюден. По состоянию на 01 апреля 2011 года балансовая стоимость компьютера составляет 1200 грн. Срок эксплуатации, который остался - один год. Метод начисления амортизации - прямолинейный.
1. Амортизация, начисленная за апрель 2011:
Дт92 Кт131 - 100 грн (в налоговом учете расходы так же увеличатся на 100 грн)
2.Компьютер переводится в группу выбытия:
Дт286 Кт104 - 1200 грн
Дт 131 Кт 104- 2850 грн (накопленный износ)
3. Компьютер реализован:
Дт 377 Кт 702 - 2600
В налоговом учете в сумму дохода будет включено 967 грн (Стоимость продажи без НДС минус балансовая стоимость компьютера: 2166,67-1200=967 грн.)
4, Налоговые обязательства по НДС:
Дт 702 Кт 641- 433,33 грн
5. Стоимость реализованного компьютера списывается на расходы в бухгалтерском учете:
Дт 943 Кт 286 - 1200
Комментариев нет:
Отправить комментарий