Заполняя форму 1 ДФ помним о Порядке № 1020(Текст Порядка есть в моем блоге-в закладках на панели справа).
В графе 3а "Сумма начисленного дохода" отражаем ( за отчетный квартал) начисленный физическому лицу доход- показываем начисленный доход независимо от того-выплачен такой доход или нет.
В графе 3 "Сумма выплаченного дохода" отражаем сумму фактически выплаченного дохода. Однако, если в отчетном квартале вы начислили, к примеру, доход в размере 5000 грн, начислили НДФЛ(условно 75 грн) и по срокам выплатите доход в первых числах, следующих за расчетным кварталом, то в графе 3а квартальной формы будет сумма 5000 грн, в графе 3 будет сумма 75 грн.
Если в налоговый расчет за 3 квартал входит заработная плата за июль, начисленная в июле и выплаченная в августе, за август, начисленная в августе и выплаченная в сентябре, за сентябрь, начисленная в сентябре и выплаченная в октябре.
Заполняя графу 3 "Сумма выплаченного дохода", отражаем начисленную зарплату с НДФЛ и ЕСВ.
Что касается зарплаты, выплаченной частично, то ГНАУ рекомендует отразить выплату в процентном соотношении. Это логично, поскольку так ликвидируется задолженность по выплате зарплаты предприятием.
Если НДФЛ за сентябрь уплачен до конца октября, то такой НДФЛ отобразится в декларации за 3 квартал.
ВСогласно п.119.2 НКУ непредставление, представление с нарушением установленных сроков, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности влекут за собой штраф в размере 510 грн.
Согласно п.119.3 НКУ ошибка, допущенная в регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика, влечет за собой наложение штрафа в размере 170 грн.
ПРИМЕР. Сотрудник ООО "Счастливы вместе" В.В. Лучезарный, должностной оклад которого составляет 2000 грн, заработал в 3 квартале 2011г. 6000грн. Зарплату за сентябрь 2011 г. сотрудник получил 25 октября(срок выплаты зарплаты за вторую половину сентября-7 числа). Так как НДФЛ уплачен в пределах , определенных для месячного налогового периода 25 октября, сумму начисленного и уплаченного налога укажем одинаковую. В форме 1ДФ выплата дохода за 3 квартал будет выглядеть так:
графа 3а- 6000,00
графа 3- 4000,00
графа 4а-867,60
графа 4-867,60
графа 5 "Признак дохода"- 101
ПРИМЕР. Сотрудник ООО "Ромашишка" В.В. Цветочный, должностной оклад которого 2000грн, заработал в 3 кв 2011 г. 6000 грн. Зарплата и НДФЛ за 3 кв уплачены вовремя , однако в отчетности за 4 кв отразим выплату зарплаты за 4 кв 2011г и за сентябрь, поскольку эту сумму зарплаты 2000 грн выплатили после 7 октября.
графа 3а-6000грн
графа 3-8000 грн
графа4а-867,60
графа 4-867,6
графа 5 " Признак дохода"- 101
В графе 3а "Сумма начисленного дохода" отражаем ( за отчетный квартал) начисленный физическому лицу доход- показываем начисленный доход независимо от того-выплачен такой доход или нет.
В графе 3 "Сумма выплаченного дохода" отражаем сумму фактически выплаченного дохода. Однако, если в отчетном квартале вы начислили, к примеру, доход в размере 5000 грн, начислили НДФЛ(условно 75 грн) и по срокам выплатите доход в первых числах, следующих за расчетным кварталом, то в графе 3а квартальной формы будет сумма 5000 грн, в графе 3 будет сумма 75 грн.
Если в налоговый расчет за 3 квартал входит заработная плата за июль, начисленная в июле и выплаченная в августе, за август, начисленная в августе и выплаченная в сентябре, за сентябрь, начисленная в сентябре и выплаченная в октябре.
Заполняя графу 3 "Сумма выплаченного дохода", отражаем начисленную зарплату с НДФЛ и ЕСВ.
Что касается зарплаты, выплаченной частично, то ГНАУ рекомендует отразить выплату в процентном соотношении. Это логично, поскольку так ликвидируется задолженность по выплате зарплаты предприятием.
Если НДФЛ за сентябрь уплачен до конца октября, то такой НДФЛ отобразится в декларации за 3 квартал.
ВСогласно п.119.2 НКУ непредставление, представление с нарушением установленных сроков, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности влекут за собой штраф в размере 510 грн.
Согласно п.119.3 НКУ ошибка, допущенная в регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика, влечет за собой наложение штрафа в размере 170 грн.
ПРИМЕР. Сотрудник ООО "Счастливы вместе" В.В. Лучезарный, должностной оклад которого составляет 2000 грн, заработал в 3 квартале 2011г. 6000грн. Зарплату за сентябрь 2011 г. сотрудник получил 25 октября(срок выплаты зарплаты за вторую половину сентября-7 числа). Так как НДФЛ уплачен в пределах , определенных для месячного налогового периода 25 октября, сумму начисленного и уплаченного налога укажем одинаковую. В форме 1ДФ выплата дохода за 3 квартал будет выглядеть так:
графа 3а- 6000,00
графа 3- 4000,00
графа 4а-867,60
графа 4-867,60
графа 5 "Признак дохода"- 101
ПРИМЕР. Сотрудник ООО "Ромашишка" В.В. Цветочный, должностной оклад которого 2000грн, заработал в 3 кв 2011 г. 6000 грн. Зарплата и НДФЛ за 3 кв уплачены вовремя , однако в отчетности за 4 кв отразим выплату зарплаты за 4 кв 2011г и за сентябрь, поскольку эту сумму зарплаты 2000 грн выплатили после 7 октября.
графа 3а-6000грн
графа 3-8000 грн
графа4а-867,60
графа 4-867,6
графа 5 " Признак дохода"- 101
Комментариев нет:
Отправить комментарий